MỘT SỐ CHÍNH SÁCH ƯU ĐÃI THUẾ MỚI ÁP DỤNG TỪ 01/01/2026

      Ngày 17/5/2025, Quốc hội ban hành Nghị quyết số 198/2025/QH15 về một số cơ chế, chính sách đặc biệt nhằm phát triển kinh tế tư nhân. Nghị quyết này thể hiện rõ chủ trương nhất quán của Nhà nước trong việc tháo gỡ rào cản pháp lý, giảm gánh nặng chi phí tuân thủ và tạo môi trường đầu tư – kinh doanh thuận lợi, minh bạch cho khu vực kinh tế tư nhân.

     Đáng chú ý, nhiều chính sách quan trọng của Nghị quyết sẽ chính thức có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, tác động trực tiếp đến nghĩa vụ thuế, phí của doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh. Đây được xem là những thay đổi có tính nền tảng, cần được nghiên cứu, đánh giá và chuẩn bị lộ trình thực hiện phù hợp.

     Bài viết dưới đây tổng hợp mốt số các nội dung nổi bật mà Nhat Binh Law tin rằng có ích cho các cá nhân, hộ kinh doanh và các doanh nghiệp.

1. Các chính sách có hiệu lực mạnh từ 01/01/2026

     Chấm dứt hoàn toàn lệ phí môn bài: Một trong những điểm mới đáng chú ý của Nghị quyết 198/2025/QH15 là việc chấm dứt hoàn toàn việc thu lệ phí môn bài – khoản phí mang tính định kỳ, áp dụng trong thời gian dài đối với hoạt động sản xuất, kinh doanh. Theo Nghị quyết, kể từ ngày 01/01/2026, không còn thu lệ phí môn bài đối với:

• Doanh nghiệp
• Hộ kinh doanh
• Cá nhân kinh doanh

     Bỏ thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh: Nhằm tăng cường tính minh bạch và phù hợp với nguyên tắc quản lý thuế hiện đại, Nghị quyết 198/2025/QH15 quy định chấm dứt phương pháp thuế khoán đối với hộ, cá nhân kinh doanh, chuyển sang cơ chế kê khai theo quy định của pháp luật về quản lý thuế.

• Không áp dụng phương pháp khoán
• Hộ, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo pháp luật về quản lý thuế (tức là theo kê khai, hóa đơn, doanh thu thực tế).

     Đây là những thay đổi mang tính đột phá, không chỉ xóa bỏ một loại phí định kỳ bắt buộc đã tồn tại trong nhiều năm, mà còn góp phần nâng cao tính minh bạch trong quản lý thuế, giảm rủi ro bị ấn định thuế; đồng thời đặt ra yêu cầu đối với hộ kinh doanh trong việc thực hiện đầy đủ chế độ sổ sách, hóa đơn theo quy định pháp luật.

2. Ưu đãi thuế rất mạnh cho doanh nghiệp

     Bên cạnh việc cắt giảm chi phí tuân thủ, Nghị quyết 198/2025/QH15 còn thiết kế các chính sách ưu đãi thuế với mức độ lớn, tập trung hỗ trợ doanh nghiệp trong giai đoạn thành lập, phát triển và đổi mới sáng tạo.

     Doanh nghiệp nhỏ và vừa: Chính sách ưu đãi thuế thu nhập doanh nghiệp đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa thể hiện rõ định hướng khuyến khích thành lập mới, mở rộng hoạt động sản xuất – kinh doanh trong khu vực kinh tế tư nhân.

• Miễn thuế TNDN 03 năm từ ngày được cấp Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu, không phân biệt ngành nghề (trừ trường hợp pháp luật thuế có quy định loại trừ).

     Đối với Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo: Đối với doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, Nghị quyết 198/2025/QH15 đưa ra cơ chế ưu đãi thuế mang tính vượt trội, tiệm cận thông lệ quốc tế, nhằm thu hút nguồn lực chất lượng cao và thúc đẩy hệ sinh thái khởi nghiệp.

• Miễn thuế TNDN 02 năm
• Giảm 50% trong 04 năm tiếp theo
• Miễn thuế với:
  • Thu nhập từ chuyển nhượng cổ phần, phần vốn góp vào startup
  • Thu nhập của chuyên gia, nhà khoa học (TNCN: 2 năm miễn + 4 năm giảm 50%)

     Nhìn chung, Nghị quyết 198/2025/QH15 đánh dấu bước chuyển quan trọng trong chính sách phát triển kinh tế tư nhân, với nhiều cơ chế ưu đãi mạnh mẽ và thay đổi căn bản trong quản lý thuế, phí. Tuy nhiên, việc áp dụng các quy định mới từ ngày 01/01/2026 cũng đặt ra yêu cầu cao hơn về tính tuân thủ pháp luật trong hoạt động kế toán, thuế và quản trị doanh nghiệp. Trên cơ sở đó, doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân kinh doanh cần chủ động rà soát mô hình hoạt động, chuẩn hóa hồ sơ pháp lý và xây dựng phương án tuân thủ phù hợp.

     Nhat Binh Law sẵn sàng tư vấn, hỗ trợ Quý khách hàng, Quý đối tác tiếp cận và triển khai hiệu quả các chính sách mới, đồng thời hạn chế các rủi ro pháp lý trong quá trình thực hiện, bảo vệ tối đa quyền và lợi ích hợp pháp của khách hàng.

_______________________

VĂN PHÒNG LUẬT SƯ NHẬT BÌNH

Nhat Binh Law - NBL

📌 125K đường số 14, Phường Bình Hưng Hòa, TP.HCM

📞+84-28-6658.8181

    Hotline: 0907 299 951 (Mr. Ls Huỳnh Trung Hiếu)

📩 nhatbinhlaw@luatsurienghcm.com

💻 luatsurienghcm.com, luatsunhatbinh.com